2. 财务会计
  3. D公司2016年12月31日和2017年12月31日财务报表部分项目金额如下：

D公司2016年12月31日和2017年12月31日财务报表部分项目金额如下：

admin2022-08-02  133
问题 D公司2016年12月31日和2017年12月31日财务报表部分项目金额如下：假定D公司2017年度12月31日发生的部分各自独立的经济业务如下： ①D公司2017年度共实现应纳税利润346000元，所得税税率25％。 ②2017年12月D公司财产清查中发现库存现金比账面余额多500元。经查发现现金溢余中400元属于C公司，应予以退还；另外100元原因不明，经批准转作营业外收入处理。 ③2017年度D公司会计政策变更为1498000元，可供出售金融资产公允价值变动净额为100000元。 根据上述经济业务①计算应交纳的所得税并编制会计分录()。A.借记所得税费用86500元，贷记应交税费——应交所得税86500元B.借记应交税费——应交所得税86500元，贷记所得税费用86500元C.借记本年利润86500元，贷记应交税费——应交所得税86500元D.借记所得税费用86500元，贷记本年利润86500元
选项 A.借记所得税费用86500元，贷记应交税费——应交所得税86500元
B.借记应交税费——应交所得税86500元，贷记所得税费用86500元
C.借记本年利润86500元，贷记应交税费——应交所得税86500元
D.借记所得税费用86500元，贷记本年利润86500元
答案 A
解析 该账户的借方登记发生的所得税费用，贷方登记结转发生的所得税，期末余记发生的所得税费用，贷方登记结转发生的所得税，期末余额转入“本年利润”账户，结转后无余额。D公司应交所得税=346000×25％=86500(元)，会计分录为： 借：所得税费用  86500
      贷：应交税费——应交所得税  86500
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