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  3. 乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额

乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额

题库2022-08-02  101
问题 乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2015年1月至4月发生的有关经济业务如下：(1)收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。(2)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。(3)应付工程人员职工薪酬11．4万元。(4)决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。(5)本年累计实现净利润75000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。上述业务(2)登记人账时的借方账户和金额是（）。A.原材料100万元B.原材料117万元C.在建工程100万元D.在建工程117万元
选项 A.原材料100万元
B.原材料117万元
C.在建工程100万元
D.在建工程117万元
答案 D
解析 会计分录为：借：在建工程1170000
贷：原材料——A原材料1000000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)170000
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