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  3. 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情

甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情

最全题库2022-08-02  38
问题 甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13％），2019年5月有关生产经营情况如下：（1）销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。（5）向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。甲企业销售B产品的销项税额为（　　）万元。A.6．669B.9．945C.15．000D.29．835
选项 A.6．669
B.9．945
C.15．000
D.29．835
答案 A
解析 销售B产品的不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=58÷（1+13％）≈51．3（万元）。销售B产品的销项税额=不含税销售额×税率=51．3×13％=6．669（万元）故选项A正确。
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