某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务: (1)外

练习题库2022-08-02  28

问题 某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:(1)外购材料一批用于生产,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1300元;外购一台生产设备,取得增值税发票,注明价款30000元,增值税3900元。(2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15000元,关税税率6%,支付了相关税费将材料运回企业。(3)销售50件自产A型小家电,共取得含税收入12360元。(4)将2件A型小家电赠送客户试用。(5)将自己使用过的一台旧设备出售,原价40000元,售价15450元。根据上述资料,回答下列问题:该企业A型小家电应纳的增值税为(  )。A.360元B.370元C.374.4元D.1867.73元

选项 A.360元
B.370元
C.374.4元
D.1867.73元

答案 C

解析 本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税=12360/1.03×3%+12360/1.03÷50×2×3%=374.4(元)。
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