2. 财务会计
  3. 某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

题库2022-08-02  37
问题 某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。根据上述资料，计算并回答81-85问题：该企业的应纳企业所得税税额为（　　）万元。A.131.1B.128.1C.126.75D.76.86
选项 A.131.1
B.128.1
C.126.75
D.76.86
答案 D
解析 业务招待费需纳税调增24万元；
广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元；
税收罚款不得税前扣除，需纳税调增2万元；
公益性捐赠支出扣除限额=180×12%=21.6万元，实际发生额40万元，故允许税前列支21.6万元，需纳税调增40-21.6=18.4万元；
国债利息收入免税，需纳税调减12万元；
应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元；
应纳企业所得税=512.4×15%=76.86万元。
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