2. 财务会计
  3. 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增

题库2022-08-02  27
问题 甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。A.38.3B.40．5C.36．25D.58．65
选项 A.38.3
B.40．5
C.36．25
D.58．65
答案 A
解析 应纳税所得额=574-（400-80-12-18-2-50）-95．2-87.5=153.3（万元）。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=153.3×25％=38.3（万元）。故选项A正确。
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