2. 财务会计
  3. 某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为400

某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为400

考试题库2022-08-02  36
问题 某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为400万元。(2)全年销售收入为2000万元。(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。注：该企业的企业所得税税率为25％。该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（   ）万元。A.10B.18C.20D.30
选项 A.10
B.18
C.20
D.30
答案 A
解析 根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。允许税前列支的业务招待=min{0×60%=18（万元），2000×5‰=10（万元）}=10（万元）。故选项A正确。
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