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财务会计
2019年5月,某计算机公司生产出新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台计算
2019年5月,某计算机公司生产出新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台计算
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2022-08-02
62
问题
2019年5月,某计算机公司生产出新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台,并在销售当天开出专用发票,商场在当月20天内付清500台计算机购货款,给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售,取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式,销售新型号计算机100台,每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。销售500台计算机应计提的销项税额为( )万元。A.68.4B.58.5C.72.67D.72.76
选项
A.68.4
B.58.5
C.72.67
D.72.76
答案
B
解析
根据增值税应纳税额计算的相关规定,纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。销项税额=销售额×税率=9000×500×13%÷10000=58.5(万元)。故选项B正确。
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