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财务会计
2019年5月,某计算机公司生产出新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台计算
2019年5月,某计算机公司生产出新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台计算
资格题库
2022-08-02
41
问题
2019年5月,某计算机公司生产出新型号的计算机,为了赢得市场,公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台,并在销售当天开出专用发票,商场在当月20天内付清500台计算机购货款,给予5%的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售,取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式,销售新型号计算机100台,每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。当月应缴纳增值税税额为( )万元。A.54B.90.4C.72.55D.85.4
选项
A.54
B.90.4
C.72.55
D.85.4
答案
D
解析
允许抵扣的进项税总额=26+0.9=26.9(万元)。应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=99.45—26.9=72.55(万元)。故选项C正确。
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