2. 财务会计
  3. 某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税

某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税

考试题库2022-08-02  35
问题 某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0．46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（   ）万元。A.4B.4．5C.5．023D.5．6
选项 A.4
B.4．5
C.5．023
D.5．6
答案 A
解析 本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80（万元）。纳税人所在地为县城，适用税率为5％。因此该企业应纳城建税=80×5％=4（万元）。
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