2. 财务会计
  3. 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)购

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： (1)购

练习题库2022-08-02  22
问题 北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3000元，支付装卸费2000元，支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2．2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2．2万元，代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收入34．98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。该公司在（3）中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.4．58B.5．78C.4．88D.3．51
选项 A.4．58
B.5．78
C.4．88
D.3．51
答案 D
解析 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9％。纳税人销售服务、无形资产、不动产，除另有规定外，税率为6％。销项税额=销售额×税率=2×9％+15×9％+34．98÷（1+6％）×6％=3．51（万元）。故选项D正确。
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