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财务会计
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)购
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)购
练习题库
2022-08-02
40
问题
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:(1)购进安装材料,支付价款300万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为39万元,材料已验收入库,并支付运费,收到增值税普通发票上注明的运费为4万元,支付建设基金3000元,支付装卸费2000元,支付保险费1000元。(2)当月销售安装材料,取得不含税销售额为500万元,代垫运输公司的运输费,增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元,月末将该发票转交给购买方,收到款项2.2万元,代收保险费8480元。(3)出租一台安装设备,取得不含税租金收入2万元;转让一项无形资产取得收入34.98万元;销售一项不动产,取得不含税收入15万元。(4)当月外购电焊机一台5000元,金属切割机一台10000元,专用发票上注明的增值税分别为800元和1600元。该公司在(3)中发生的业务,应缴纳的增值税销项税额为()万元。A.4.58B.5.78C.4.88D.3.51
选项
A.4.58
B.5.78
C.4.88
D.3.51
答案
D
解析
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定,自2019年4月1日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。纳税人销售服务、无形资产、不动产,除另有规定外,税率为6%。销项税额=销售额×税率=2×9%+15×9%+34.98÷(1+6%)×6%=3.51(万元)。故选项D正确。
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