2. 财务会计
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位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13％，2019年6月

考试题库2022-08-02  5
问题 位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13％，2019年6月发生以下几笔经济业务：(1)购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明的货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费为40000元，取得货物运输普通发票注明运费为10000元、装卸费为200元、运输途中保险费为2000元。(2)销售货物若干批，取得不合增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。(3)上年购进的货物本月用于职工福利的，取得的发票上注明的进价为10000元，市场售价为12000元(进价、售价均为不含增值税，下同)。(4)上年购进的货物本月发生非正常损失的，取得的发票上注明的进价为4000元，同类货物的不含税售价为5000元。下列说法符合现行税法规定的有（）。A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5％计算缴纳城市维护建设税B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的3％计算缴纳教育费附加C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理
选项 A.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的5％计算缴纳城市维护建设税
B.甲企业需要按照当月实际缴纳增值税税额的3％计算缴纳教育费附加
C.甲企业需要将用于职工福利的外购货物视同销售计算销项税额
D.发生的外购货物非正常损失应该按照市场售价作进项税额转出处理
答案 AB
解析 城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7％。纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。现行教育费附加征收率为3％。故选项AB正确。
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