首页
登录
建筑工程
某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元(不
某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元(不
题库
2022-08-02
74
问题
某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元(不含税),年总成本费用包含外购原材料辅助材料为700万元,外购煤、电、其他动力12万元,外购新鲜水8万元。项目营业税金及附加费率为10%(包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加2%),项目不适用营业税,没有消费税应税产品。投入和产出的增值税率为17%(水除外为13%)。可抵扣固定资产进项税额为300万元。试计算项目投产第二年应交营业税金及附加为多少?
选项
答案
解析
“营业税金及附加”包括营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加,本题中该项目的营业税金及附加中仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,都以增值税为计算基础(因为该项目没有营业税和消费税),所以该项目第二年应交营业税金及附加为第二年应交增值税的10%。
第一年应纳增值税:产出销项税额=2000×17%万元=340万元
运营投入进项税额=[(700+12)×17%+8×13%]万元=122.8万元
项目可抵扣的固定资产进项税额为300万元,所以第一年能够抵扣(340-122.08)万元=217.92万元
可抵扣固定资产进项税额为(300-217.92)万元=82.08万元
因此第一年应纳增值税为0。
第二年应纳增值税:产出销项税额340万元
运营投入进项税额122.08万元
可抵扣固定资产进项税余额为82.08万元
应纳增值税=(340-122.08-82.08)万元=135.84万元
第二年应交营业税金及附加=135.84×10%万元=13.58万元
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/jzgc/347150.html
本试题收录于:
现代咨询方法与实务题库投资咨询工程师分类
现代咨询方法与实务
投资咨询工程师
相关试题推荐
某烟厂为增值税一般纳税人,2014年6月销售甲类卷烟1000标准条,取得销售收入
下列费用中,应包含在计算销项税额的销售额中的费用为()。A、包装费 B、转交开
某企业为增值税一般纳税人,本月销售20个标准箱卷烟,共取得不含增值税的销售额20
下列不属于消费税纳税人的是()。A、生产销售卷烟的烟厂 B、进口化妆品的企业
下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是()。A、销售应税消费品,则纳税人向核算
税收的()特征是区别于其他财政收入形式的最本质的特征。A、无偿性 B、客观性
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以()为企业所得税纳税地点。A、收入发生
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2012年10月份生产销售了一批化妆品,不含
根据《支付结算办法》的规定,签发票据时,可以更改的项目是()。A、出票日期 B
以下有关银行结算账户的说法,错误的是()。A、因收入汇缴资金和业务支出资金开立的
随机试题
Thenumberofexecutivebranchemployeesretiringthisfiscalyear,whichen
Twothousandmiles______(对我们说太远了)totraveloverashortvocation.istoofarfo
你是学习的什么专业的?【个人情况问题】
我国第一部以马克思主义观点系统论述教育基本原理的著作,是杨贤江以李浩吾化名于19
下列属于消防电话系统组成部分的是()。A.消防电话总机 B.消防电话分机
折杆受力如图所示,以下结论中错误的为:A.点B和D处于纯剪状态 B.点A和C处
请回答有关灌砂法测定现场密度的测试步骤与计算的问题。(5)灌砂法测定过程中,(
固冲汤的功能是A:益气滋阴,化瘀止血B:降火坚阴,止血固精C:固冲摄血,益气
固定桥承受力时,力传导到基牙上是通过A.固位体 B.固定连接体 C.活动连接
建设项目工程总承包方在合同收尾时的工作包括()。A.取得合同目标考核证书 B
最新回复
(
0
)