2. 公务员类
  3. 甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众

甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众

练习题库2022-08-02  79
问题 甲公司为扩大市场份额，计划2016年在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元，不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有()。A.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元B.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元C.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元D.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
选项 A.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
B.假设采取子公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
C.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为150万元
D.假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税为100万元
答案 BD
解析 从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此，假设采取子公司形式设立，2016年企业总部应缴所得税：600×25%=150(万元)；假设采取分公司形式设立，则2016年企业总部应缴所得税=(600-200)×25%=100(万元)。
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