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甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用

admin2022-08-02  77
问题 甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2012年12月31日。2012年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2013年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2013年12月31日的计税基础为()万元。A.45000B.42750C.47000D.48000
选项 A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
答案 B
解析 该写字楼2013年12月31日的计税基础=(50000-5000)-(50000-5000)/20=42750(万元)。
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