2. 从业资格
  3. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。 Ⅰ．对存货计提跌价准备 Ⅱ．税法

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。 Ⅰ．对存货计提跌价准备 Ⅱ．税法

考试题库2022-08-02  73
问题 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。Ⅰ．对存货计提跌价准备Ⅱ．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
选项 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
答案 C
解析 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。ⅠⅣ两项产生的是可抵扣暂时性差异。
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