2. 从业资格
  3. 甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增

甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增

最全题库2022-08-02  94
问题 甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1∶6.5），甲公司适用增值税税率为17％，出口退税税率为13％，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A、102B、101.4C、203.4D、70.8E、0.6
选项 A、102
B、101.4
C、203.4
D、70.8
E、0.6
答案 D
解析 具体计算如下：
①免抵退不得免征和抵扣税额＝120×6.5×（17％－13％）＝31.2（万元）。
②当期应纳税额＝当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额＝200×17％－（136－31.2）－0＝－70.8（万元）。
③免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率
＝120×6.5×13％＝101.4（万元）。
④70.8＜101.4，即当期应纳税额的绝对值小于免抵退税额，则甲公司2016年增值税退税额为70.8万元。
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