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2×18 年 6 月，甲公司就应付乙公司货款 348 万元与乙公司达成债务重组协

admin2022-08-02  18
问题 2×18 年 6 月，甲公司就应付乙公司货款 348 万元与乙公司达成债务重组协议：甲公司以一台设备抵偿债务。该设备的账面原价为 200 万元，已提折旧 20 万元，已提减值准备 10 万元，公允价值为 180 万元，设备适用的增值税税率为 13%。不考虑其他因素，甲公司该项债务重组影响净损益的金额为（   ）万元。A.149.2B.154.6C.215D.140.4
选项 A.149.2
B.154.6
C.215
D.140.4
答案 B
解析 甲公司该项债务重组应计入净损益的金额＝348－（200－20－10）－180×13%＝154.6（万元）
借：固定资产清理 170
累计折旧 20
固定资产减值准备 10
贷：固定资产 200
借：应付账款 348
贷：固定资产清理 170
应交税费——应交增值税（销项税额）（180×13%）23.4
其他收益——债务重组收益 154.6
乙公司（债权人）
假设当日应收账款的公允价值为 250 万元，则乙公司取得固定资产的入账价值＝放弃债权公允价值250 万元－增值税 180×13%＝226.6（万元）。
计入损益的金额＝应收账款的账面价值 348－放弃债权的公允价值 250＝98（万元）
借：固定资产 226.6
应交税费——应交增值税（进项税额）（180×13%）23.4
投资收益 98
贷：应收账款 348
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