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2020年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2020年收到的国债利息收入10

最全题库2022-08-02  84
问题 2020年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2020年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2020年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2020年的所得税费用是（   ）。A.52.5万元B.55万元C.57.5万元D.60万元
选项 A.52.5万元
B.55万元
C.57.5万元
D.60万元
答案 B
解析 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5（25－20）万元，即产生应纳税暂时性差异＝5/25%＝20（万元），所以本期计算应纳税所得额时纳税调减20万元，即甲公司2020年应交所得税＝（210－10＋20－20）×25%＝50（万元），确认递延所得税费用＝25－20＝5（万元），甲公司2020年确认的所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝50＋5＝55（万元）。选项B正确。
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