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甲公司于20×9年12月发现,20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400
甲公司于20×9年12月发现,20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400
考试题库
2022-08-02
81
问题
甲公司于20×9年12月发现,20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了100万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率为25%),公司按净利润的10%提取盈余公积。假定不考虑其他相关因素,甲公司在20×9年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为( )万元。A.270B.300C.25D.90
选项
A.270
B.300
C.25
D.90
答案
A
解析
未分配利润应调减的金额=(400-100)×90%=270(万元)
相关会计分录为:
借:以前年度损益调整——调整管理费用400
贷:累计折旧400
借:递延所得税负债 (400×25%)100
贷:以前年度损益调整——调整所得税费用100
借:盈余公积30
利润分配——未分配利润270
贷:以前年度损益调整(400-100)300
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税务师
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