2. 财务会计
  3. 甲公司于20×9年12月发现，20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400

甲公司于20×9年12月发现，20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400

考试题库2022-08-02  80
问题 甲公司于20×9年12月发现，20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了100万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25％），公司按净利润的10%提取盈余公积。假定不考虑其他相关因素，甲公司在20×9年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（   ）万元。A.270B.300C.25D.90
选项 A.270
B.300
C.25
D.90
答案 A
解析 未分配利润应调减的金额＝（400－100）×90％＝270（万元）
相关会计分录为：
借：以前年度损益调整——调整管理费用400
　　贷：累计折旧400
借：递延所得税负债 （400×25%）100
　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用100
借：盈余公积30
　　利润分配——未分配利润270
　　贷：以前年度损益调整（400－100）300
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