首页
登录
财务会计
20×8年5月1日,A公司从二级市场以每股5元的价格购入B公司发行的股票20万股
20×8年5月1日,A公司从二级市场以每股5元的价格购入B公司发行的股票20万股
admin
2022-08-02
74
问题
20×8年5月1日,A公司从二级市场以每股5元的价格购入B公司发行的股票20万股,将其指定为其他权益工具投资。20×8年12月31日,该股票的市场价格为每股4元。20×9年12月31日,该股票的市场价格为每股3.5元。假定甲公司适用企业所得税税率为25%,则20×9年12月31日关于该金融资产的表述中,错误的是( )。A.该金融资产的计税基础为100万元B.该金融资产存在可抵扣暂时性差异额30万元C.该金融资产应确认递延所得税负债7.5万元D.该金融资产累计对其他综合收益的影响额为22.5万元
选项
A.该金融资产的计税基础为100万元
B.该金融资产存在可抵扣暂时性差异额30万元
C.该金融资产应确认递延所得税负债7.5万元
D.该金融资产累计对其他综合收益的影响额为22.5万元
答案
C
解析
20×8年12月31日:该金融资产的账面价值=4×20=80(万元),计税基础=5×20=100(万元),形成可抵扣暂时性差异=100-80=20(万元),确认递延所得税资产=20×25%=5(万元),对其他综合收益的影响额=20-5=15(万元);
20×9年12月31日:该金融资产的账面价值=3.5×20=70(万元),计税基础为100万元,形成可抵扣暂时性差异=100-70=30(万元),当期确认递延所得税资产=30×25%-5=2.5(万元),对其他综合收益的影响额=(80-70)-2.5=7.5(万元)。
累计对其他综合收益的影响额=15+7.5=22.5(万元)。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/518431.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
报检员小张在报检时提供虚假合同,检验检疫机构调查处理期间,小张借用公司另一报检员
集中交易市场的开办者、柜台出租者和展销会举办者未履行所规定义务,在本市场发生食品
出口公司从非注册的出口观赏鱼饲养场或中转包装场组织货源出口的,在全国范围内停止接
甲公司因出口未报经检验的法定检验商品被深圳检验检疫局所属皇岗检验检疫局予以行政处
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
商业发票是卖方向买方签发的载明货物的品质、数量、包装和价格等内容,并凭以索取货款
装运前检验不包括的内容是( )。 A.监视装箱 B.产品检验 C.价格核
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
随机试题
Notkeenonreading?Doyouhavetroublefindinganovelthatarousesyouri
Forthispart,youareallowed30minutestowritealettertocongratulate
WhatwasthevolumeofBritishexportstoChinain2017?[originaltext]Themind-
健康管理的目的是()。A.以最小投入获取最大的健康效益B.有效地利用有限的资源来
患者女,28岁,怀孕5个月,因右上后牙自发痛,咬合痛伴面部肿胀3天就诊。查体:6
根据《水电水利工程施工重大危险辨识及评价导则》DL/T5274-2012,依据
A.病理产物B.生理产物C.动物骨骼D.除去内脏的动物体E.动物体某一部分的加工
在城市中相比而言最不常用的护坡类型是()。A.干砌石护坡 B.草皮土质护坡
下列有关票据权利的表述,正确的有()。A.票据权利的取得方式包括原始取得和继受
24项版本HAMD临床症状严重的划界值是.()。 (A)35分(B)2
最新回复
(
0
)