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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企
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2022-08-02
71
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴于2020年3月28日完成,2020年4月20日经董事会批准对外报出2019年的财务报表。该公司发生的与空调相关的交易如下:(1)2019年11月15日,甲公司向乙公司销售500台空调,每台售价3000元,每台成本为1800元。当日空调已全部发出,且收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。根据双方协议约定,若该空调在3个月内出现质量问题,可以将其退回。甲公司根据过去的经验,估计该批空调的退货率为6%。(2)截至2019年12月31日,该批空调尚未发生退回,甲公司根据对乙公司使用情况的回访,重新估计其退货率为4%。(3)2020年2月14日,乙公司将出现质量问题的空调退回,退回数量为23台。甲公司验收后将其入库,并开出增值税红字专用发票,甲公司向乙公司支付了退货款。根据上述资料,回答下列问题。2019年11月15日,甲公司销售空调对当年利润的影响额为( )元。A.600000B.564000C.1440000D.864000
选项
A.600000
B.564000
C.1440000
D.864000
答案
B
解析
对利润的影响额=500×(3000-1800)×(1-6%)=564000(元)
2019年11月15日发出空调时
借:银行存款1695000
贷:主营业务收入(500×3000×94%)1410000
预计负债 (500×3000×6%)90000
应交税费——应交增值税(销项税额)(500×3000×13%)195000
借:主营业务成本(500×1800×94%)846000
应收退货成本(500×1800×6%)54000
贷:库存商品 900000
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