首页
登录
财务会计
甲公司20×3年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产
甲公司20×3年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产
admin
2022-08-02
103
问题
甲公司20×3年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元(由预提的产品保修费用产生)。20×3年产品销售收入为5 000万元,按照销售收入2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。20×3年未发生产品保修费用。20×3年适用的所得税税率为15%,预计20×4年及以后年度适用的所得税税率为25%。则20×3年12月31日递延所得税资产的发生额为( )万元。A.66B.33C.99D.45
选项
A.66
B.33
C.99
D.45
答案
D
解析
20×3年计提产品保修费用=5 000×2%=100(万元);
方法一:20×3年年末预计负债的账面价值=30/15%+100=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值300万元>计税基础0,其差额300万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额=300×25%-30=45(万元);
方法二:递延所得税资产当期发生额=100×25%+30/15%×(25%-15%)=45(万元)。
转载请注明原文地址:http://tihaiku.com/caiwukuaiji/517593.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
宁波威玛电子有限公司(330294XXXX)经与美国供应商协商,于手册有效期内申
宁波威玛电子有限公司(330294XXXX)经与美国供应商协商,于手册有效期内申
宁波威玛电子有限公司(330294XXXX)经与美国供应商协商,于手册有效期内申
宁波威玛电子有限公司(330294XXXX)经与美国供应商协商,于手册有效期内申
杭州华云纸业有限公司(3301910221)从境外采购废纸(法定计量单位为千克)
杭州华云纸业有限公司(3301910221)从境外采购废纸(法定计量单位为千克)
杭州华云纸业有限公司(3301910221)从境外采购废纸(法定计量单位为千克)
杭州华云纸业有限公司(3301910221)从境外采购废纸(法定计量单位为千克)
2007年5月,杭州凌云文具有限公司(3301944018)出口自产打孔机铁件一
上海腾飞纺织品有限公司(311193XXXX)于2008年9月10日向海关申报内
随机试题
CyclingholidayinAustriaExampleAnswerMostsuitableholidaylasts__10__days
ThelifeofJ.D.Salinger,whichhasjustended,isoneofthestrangestan
【S1】[br]【S9】oneself→himself本题辨析同位语反身代词的误用。一般说来,thelistener等没有明确性别所指的单数第三人称名词,
TheGreenhouseEffectEarth’sclimatehasbeen
以下疾病中,主要表现为吸气性呼吸困难的是A、肺水肿 B、气胸 C、上呼吸道异
银行在收取承担费时,下列说法错误的是( )。A.借款人擅自变更提款计划的,银行
婴幼儿腹泻湿热泄泻证的治法是A.消食导滞,和中止泻 B.疏风散寒,理气化湿
若某企业上一年度月平均工资为1000元,最高工资为2500元,某员工上一年度月平
(2019年真题)脂溶性药物依靠药物分子在膜两侧的浓度差,从膜的高浓度一侧向低浓
A.某年平均人口数 B.某年15~49岁妇女数 C.某年活产总数 D.某年
最新回复
(
0
)