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大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,公司总共有10名车间管理人
大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,公司总共有10名车间管理人
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2022-08-02
90
问题
大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,公司总共有10名车间管理人员,5名高级管理人员,40名生产人员。2×19年11月30日,应付职工薪酬科目的余额为100万元,2×19年12月发生如下与职工薪酬有关的事项:(1)12月5日,大海公司将自产的一批产品奖励给生产人员,该批产品的公允价值为110万元,成本为80万元。(2)12月15日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费,自2×19年1月1日起,公司为5名高级管理人员每人租赁住房一套并提供小轿车一辆,供其免费使用;每套住房年租金为3万元,每辆轿车年折旧为6万元。(3)12月21日,公司根据工资审批单,发放上月工资50万元。(4)12月25日,大海公司根据2×18年12月公司批准的辞退计划支付完最后一笔辞退福利30万元,并结转差额。公司根据该项辞退计划确认的辞退福利额为120万元,实际支付辞退福利合计110万元。根据上述资料,回答下列问题。根据事项(1),影响大海公司2×19年度报表存货项目的金额为( )万元。A.80B.44.3C.124.3D.30
选项
A.80
B.44.3
C.124.3
D.30
答案
B
解析
发放给生产人员的福利应该计入生产成本,从而影响存货项目的金额,所以影响大海公司存货项目的金额=110×(1+13%)-80=44.3(万元)。
借:生产成本 124.3
贷:应付职工薪酬 124.3
借:应付职工薪酬 124.3
贷:主营业务收入 110
应交税费——应交增值税(销项税额) 14.3
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
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