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2018 年 12 月 31 日，甲公司发现应自 2017 年 12 月开始计提

题库2022-08-02  71
问题 2018 年 12 月 31 日，甲公司发现应自 2017 年 12 月开始计提折旧的一项固定资产从 2018 年 1 月才开始计提折旧，导致 2017 年度管理费用少记 200 万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整 2018 年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为 25%，无其他纳税调整事项。甲公司利润表中的 2017 年度净利润为 500 万元，并按 10%提取了法定盈余公积，不考虑其他因素。甲公司更正该差错时应将 2018 年 12 月 31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减（   ）万元。A.15B.50C.135D.150
选项 A.15
B.50
C.135
D.150
答案 C
解析 2018 年 12 月 31 日资产负债表未分配利润项目年初余额调减金额=税后净利润 200×（1-25%）-提取盈余公积 200×（1-25%）×10%=135（万元）。
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