2. 财务会计
  3. 某企业为增值税小规模纳税人，2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注

某企业为增值税小规模纳税人，2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注

练习题库2022-08-02  97
问题 某企业为增值税小规模纳税人，2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为 10000 元，增值税税额为 1300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123600 元，适用的征收率为 3%。不考虑其他因素，该企业 2019 年 8 月应交纳的增值税税额为（ ）元。A．3600B．2108C．3708D．2000
选项 A．3600
B．2108
C．3708
D．2000
答案 A
解析 小规模纳税人核算增值税采用简化方法，购入材料取得增值税专用发票上注明的增值税一律不予抵扣，直接计入原材料成本；销售时按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），所以该企业 2019 年 8 月应交纳的增值税税额=123600/（1+3%）×3%=3600（元），选项 A 正确
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