2. 财务会计
  3. 2020 年度某公司利润总额为 3000 万元，发生符合规定的公益性捐赠支出是

2020 年度某公司利润总额为 3000 万元，发生符合规定的公益性捐赠支出是

题库2022-08-02  104
问题 2020 年度某公司利润总额为 3000 万元，发生符合规定的公益性捐赠支出是 400 万元，向某小学的直接捐赠是 200 万元，则 2020 年度发生的捐赠支出，需要纳税调整的金额是（ ）万元。A.260B.240C.300D.320
选项 A.260
B.240
C.300
D.320
答案 B
解析 除特殊规定外，企业一般发生的直接捐赠是不允许税前扣除的，因此200万是需要纳税调增的；企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，因此发生的公益性捐赠支出的限额是3000×12%=360（万元），需要纳税调增的金额是400-360=40（万元），因此2020年度发生的有关捐赠支出需要纳税调增的金额是240万元。
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