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我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），201

admin2022-08-02  69
问题 我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。 要求：根据上述资料，回答下列问题：2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为（　）万元。A.6.50B.7.50C.8.25D.9.00
选项 A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
答案 B
解析 2020年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25％＝7.5（万元）。
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