2. 财务会计
  3. 甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企

资格题库2022-08-02  35
问题 甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（　）万元。A.161.11B.272.78C.111.67D.0
选项 A.161.11
B.272.78
C.111.67
D.0
答案 C
解析 抵免限额＝1091.11×25%＝272.78（万元），直接缴纳和间接负担的税额＝50＋111.11＝161.11（万元），小于272.78万元，所以按照161.11万元抵免。需补缴税款＝272.78－161.11＝111.67（万元）。
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