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财务会计
甲工业企业2021年5月1日向关联方乙企业借款5000万元用于建造厂房,年利率为
甲工业企业2021年5月1日向关联方乙企业借款5000万元用于建造厂房,年利率为
免费题库
2022-08-02
57
问题
甲工业企业2021年5月1日向关联方乙企业借款5000万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为12个月。该厂房于2020年开始建造,2021年10月31日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%,关联方对该企业权益性投资额为2000万元,则甲工业企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为( )万元。A.240B.300C.50D.40
选项
A.240
B.300
C.50
D.40
答案
D
解析
(1)2021年5月~10月的利息应作为资本性支出计入厂房的成本,不在发生当期直接扣除。(2)企业实际支付给关联方准予税前扣除的利息支出,除另有规定外,需要满足2个条件:①不超过金融企业同期同类贷款利率;②债资比的要求,金融企业为5∶1,其他企业为2∶1。关联方对该企业的权益性投资额为2000万元,接受关联方债权性投资不超过2000×2=4000(万元)的部分对应的利息准予扣除。(3)甲工业企业当年准予直接扣除的利息支出=4000×6%×2/12=40(万元)。
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