某居民企业2020年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生

最全题库2022-08-02 107

问题某居民企业2020年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。A.0B.600C.500D.100

选项 A.0
B.600
C.500
D.100

答案 C

解析如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数（500-600=-100），则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额（100万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额（500万元）可无限期向后结转弥补。

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税法2

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