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  3. 某地板厂（增值税一般纳税人）2020年4月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手

某地板厂（增值税一般纳税人）2020年4月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手

admin2022-08-02  21
问题 某地板厂（增值税一般纳税人）2020年4月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本24.65万元（含向一般纳税人支付的运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该地板厂的损失已经得到税务机关的审核和确认，该地板厂在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（   ）万元。A.20B.22.67C.27.67D.19.65
选项 A.20
B.22.67
C.27.67
D.19.65
答案 B
解析 企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税额的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应按减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。该地板厂可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（万元）。
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