2. 财务会计
  3. 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400

考试题库2022-08-02  107
问题 李某于2019年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:（1）甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18 000元，每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元；另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。已知，李某无其他所得，根据以上资料，回答下列问题：王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（   ）元。A.4 680 B.5 600C.6 400 D.8 400
选项 A.4 680
B.5 600
C.6 400
D.8 400
答案 C
解析 选项C正确。计算劳务报酬预扣预缴应纳税所得额时，应将收入与4 000元进行比较，超过4 000元的应扣除20%费用。劳务报酬所得适用三级超额累进与扣除率。王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税=35 000×（1-20%）×30%-2 000=6 400（元）。
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