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2019年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业，取得股权40%。20

免费题库2022-08-02  96
问题 2019年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业，取得股权40%。2020年12月，小斯企业将所持小丁企业股权全部转让。取得转让收入1 000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于小斯企业股权转让业务的税务处理，正确的是（   ）。A.应确认应纳税所得额160万元B.应确认股权转让所得200万元C.应确认应纳税所得额1000万元D.应确认股息红利所得840万元
选项 A.应确认应纳税所得额160万元
B.应确认股权转让所得200万元
C.应确认应纳税所得额1000万元
D.应确认股息红利所得840万元
答案 B
解析 选项B正确。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，所以应确认应纳税所得额=1 000-800=200（万元）。
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