2. 财务会计
  3. 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设

非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设

最全题库2022-08-02  86
问题 非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。对设备销售合同，下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（   ）。A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳D.乙企业未依法扣缴的，税务机关无权从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
选项 A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D.乙企业未依法扣缴的，税务机关无权从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
答案 C
解析 选项A错误，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。选项B错误，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库。选项C正确，扣缴义务人未依法扣缴的，非居民企业甲应到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。选项D错误，纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收人项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
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