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位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务

admin2022-08-02  117
问题 位于上海的一家制造业甲企业，2020年度取得收入总额是9000万元，其中主营业务收入是5000万元，其他业务收入是2000万元，处置设备等固定资产取得的收入是2000万元；发生的成本、费用和支出合计是4000万元，2020年度自行计算的会计利润是5000万元，2020年度发生的有关资料如下：（1）发生的销售费用共计300万元，其中发生的广宣费用是200万元。（2）发生的管理费用共计100万元，其中发生的业务招待费是50万元。（3）实发工资350万元，拨缴工会经费15万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生职工福利费70万元，职工教育经费18万元，均已计入相关的成本费用。（4）营业外支出1200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。（5）12月份购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。依据上述资料，回答下列问题：2020年度该企业计算的应纳税所得额为（　）万元。A.5205.31B.5100.26C.5124.84D.5300.19
选项 A.5205.31
B.5100.26
C.5124.84
D.5300.19
答案 C
解析 应纳税所得额=5018+20+29+57.84=5124.84（万元）。
提示：购入500万元以下的固定资产，在所购入的固定资产投入使用的次月起，一次性税前扣除。由于安全生产设备是12月份购入的，应该在2021年的应纳税所得额中扣除，跟2020年的计算没有关系。
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