2. 财务会计
  3. 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020

练习题库2022-08-02  107
问题 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2020 年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入 7200 万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款 3200 万元、进项税额 416万元并通过主管税务机关认证；12 月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、进项税额 6.5 万元并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本 4150 万元；全年发生销售费用 1400 万元，其中含广告费1100 万元；全年发生管理费用 600 万元，其中含新技术研究开发费 320 万元、业务招待费 75 万元。  （4）计入成本、费用中的实发工资 400 万元、发生的工会经费支出 9 万元、职工福利费支出 70 万元、教育经费支出 13 万元。全年营业外支出 300 万元，其中支付合同违约金 6 万元。  （注：该企业适用增值税税率 13%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）  根据上述资料，回答问题计算 2020 年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。A.广告费B.业务招待费C.合同违约金D.教育费附加E.新技术研究开发费
选项 A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
答案 CDE
解析 广告费扣除限额＝7200×15%＝1080（万元），实际发生额为 1100 万元，按限额扣除，不能据实扣除；业务招待费扣除限额＝7200×0.5%＝36（万元），实际发生额的 60%＝75×60%＝45（万元），按限额扣除，不能据实扣除。
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