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2020 年 6 月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入 2 台安全生产设

最全题库2022-08-02  76
问题 2020 年 6 月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入 2 台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款 400 万元，进项税 52 万元，企业采用直线法按 5 年计提折旧，残值 率 8%（经税务机构认可），税法规定该设备直线法折旧年限为 10 年。计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。A.18.40B.33.25C.36.80D.43.01
选项 A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.01
答案 A
解析 会计上的折旧=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.80（万元）；
所得税允许的折旧=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.40（万元）；
所以，安全设备折旧费影响所得额调增 18.40 万元（36.80-18.40）。
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