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下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法,正确的有( )。A.企业发生境内属于增值税
下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法,正确的有( )。A.企业发生境内属于增值税
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2022-08-02
98
问题
下列关于企业所得税税前扣除凭证的说法,正确的有( )。A.企业发生境内属于增值税应税项目的支出,对方为已办理税务登记的纳税人的,以发票作为扣除凭证B.企业发生境内属于增值税应税项目的支出,对方为无需办理税务登记的单位的,以税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证C.企业发生境内不属于增值税应税项目的支出,对方为单位的,不可以发票作为扣除凭证D.企业从境外购进货物或劳务发生的支出,以内部凭证和相关税费缴纳凭证作为扣除凭证E.企业与其他企业在境内共同接受增值税应税劳务,采取分摊方式的,企业以发票作为扣除凭证,其他企业以分割单作为扣除凭证
选项
A.企业发生境内属于增值税应税项目的支出,对方为已办理税务登记的纳税人的,以发票作为扣除凭证
B.企业发生境内属于增值税应税项目的支出,对方为无需办理税务登记的单位的,以税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证作为扣除凭证
C.企业发生境内不属于增值税应税项目的支出,对方为单位的,不可以发票作为扣除凭证
D.企业从境外购进货物或劳务发生的支出,以内部凭证和相关税费缴纳凭证作为扣除凭证
E.企业与其他企业在境内共同接受增值税应税劳务,采取分摊方式的,企业以发票作为扣除凭证,其他企业以分割单作为扣除凭证
答案
AB
解析
选项C,企业发生境内不属于增值税应税项目的支出,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为扣除凭证,如果按规定可以开具发票的,也可以发票作为扣除凭证;选项D,企业从境外购进货物或劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为扣除凭证;选项E,企业与其他企业在境内共同接受增值税应税劳务,采取分摊方式的,企业以发票和分割单作为扣除凭证,其他企业以分割单作为扣除凭证。
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税法2
税务师
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