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财务会计
(2016年真题)某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从 2016年 9月
(2016年真题)某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从 2016年 9月
题库
2022-08-02
105
问题
(2016年真题)某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从 2016年 9月 1日到 2019年 8月 31日,每年不含税租金 480万元, 2016年 8月 15日一次性收取 3年租金 1440万元。下列关于该租赁业务的说法,正确的是( )。A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元C.2016年应确认企业所得税收入1440万元D.2016年可确认企业所得税收入160万元
选项
A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B.2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C.2016年应确认企业所得税收入1440万元
D.2016年可确认企业所得税收入160万元
答案
D
解析
企业所得税中,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入,所以2016年可确认企业所得税收入 =480÷12×4=160(万元)。增值税中,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以 2016年增值税应确认的计税收入为 1440万元。
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税法2题库税务师分类
税法2
税务师
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