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财务会计
(2016年真题)某电子公司(企业所得税税率 15%) 2014年 1月 1日向
(2016年真题)某电子公司(企业所得税税率 15%) 2014年 1月 1日向
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2022-08-02
105
问题
(2016年真题)某电子公司(企业所得税税率 15%) 2014年 1月 1日向母公司(企业所得税税率 25%)借入 2年期贷款 5000万元用于购置原材料,约定年利率为 10%,银行同期同类贷款利率为 7%。 2015年电子公司企业所得税前可扣除该笔借款的利息费用( )万元。A.1000B.500C.350D.0
选项
A.1000
B.500
C.350
D.0
答案
C
解析
电子公司的实际税负 (企业所得税税率 15% ) 不高于境内关联方 (企业所得税税率25% ) ,不需要考虑债资比的限制;该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率 ( 7% ) 计算的数额。 2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用 =5000× 7%=350(万元)。
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税务师
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