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  3. （2019年真题）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%

（2019年真题）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%

考试题库2022-08-02  145
问题 （2019年真题）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司，2018 年该企业申报的利润总额 4000 万元，相关涉税资料如下。 （1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300 万元，销售成本 500 万元。 （2）收到乙国子公司投资收益 1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。（注：该居民企业适用 25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。 根据上述资料，回答下列问题：2018 年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（ ）万元。A.450B.425C.700D.650
选项 A.450
B.425
C.700
D.650
答案 C
解析 抵免限额＝2800×25%＝700（万元），可抵免税额 900 万元，实际抵免税额为 700 万元。
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