境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万

admin2022-08-02 102

问题境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（　　）万元。A.12.5B.15C.10D.20

选项 A.12.5
B.15
C.10
D.20

答案 D

解析应向我国缴纳企业所得税＝（转让专利许可取得收入金额－该专利许可公允价值）×源泉扣缴税率＋税收协定限制税率×该专利许可公允价值＝（200＋50－100）×10%＋100×5%＝20（万元）。

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税法2

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