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某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除),2021年3月,从
某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除),2021年3月,从
admin
2022-08-02
124
问题
某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除),2021年3月,从小规模纳税人购入初级农业产品,取得增值税专用发票上注明金额100000元、税额1000元,当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额( )元。A.13000 B.9000 C.10000 D.1000
选项
A.13000
B.9000
C.10000
D.1000
答案
D
解析
纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。但本题可知,小规模纳税人是按照享受优惠政策1%征收率开具的增值税专用发票,故不得享受上述政策,只能凭票面税额抵扣进项税额。
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税法1
税务师
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