2. 财务会计
  3. 乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生如下业务：

乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生如下业务：

考试题库2022-08-02  106
问题 乙煤炭开采企业为某县城的增值税一般纳税人，2020 年 12 月发生如下业务：（1）从 A 设备公司购置煤炭开采设备 5 台，每台不含税售价 20 万元，取得设备公司开具的增值税专用发票。同时，支付给运输公司（一般纳税人）运输设备的费用 5 万元（不含税），取得该运输公司开具的增值税专用发票。（2）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额 120 万元，税额 15.6 万元。（3）因安全生产需要抽采煤层气 3 吨，已知该煤层气的市场平均销售价格为 8000 元/吨。（4）开采原煤 500 吨。将其中的 400 吨对外销售，取得不含税价款 600 万元；将 80 吨用于职工宿舍以及职工浴室取暖（5）将自采的 20 万元原煤与上月外购的 50 万元原煤混合加工为选煤销售，取得不含税价款 100 万元。（已知：原煤的资源税税率为 3％，选煤的资源税税率为 2％，煤层气的资源税税率为 2％，不考虑地方教育附加）根据上述资料，依次回答下列问题:该企业当月销项税额为（ ）万元。A.106.91B.91.00C.106.60D.93.60
选项 A.106.91
B.91.00
C.106.60
D.93.60
答案 C
解析 该企业当月的销项税额=600×13％+600÷400×80×13％+100×13％=106.6（万元）
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