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  3. 甲白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务

甲白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务

admin2022-08-02  92
问题 甲白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒22吨，开具普通发票，取得含税收入210万元，另收取品牌使用费52万元、优质费13万元； （2）提供原材料委托乙企业加工1000公斤散装药酒，成本为13万元，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业无同类药酒售价，乙企业已代收代缴消费税； （3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1880瓶，以每瓶120元的不含税价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤120元。 （说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤） 根据上述资料，回答下列问题：乙企业应代收代缴的消费税（　）万元。A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85
选项 A.1.67
B.1.76
C.1.37
D.1.85
答案 A
解析 委托加工应税消费品，受托方无同类产品售价的，按组价计算代收代缴的消费税。
乙企业应代收代缴的消费税＝（13＋2）÷（1-10%）×10%＝1.67（万元）
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