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某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2021年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增

资格题库2022-08-02  38
问题 某县甲珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）2021年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂（增值税一般纳税人）加工生产一批玉石项链，甲珠宝玉石厂提供原料的成本为177万元，乙厂收取的不含税加工费为50万元，当月收回玉石项链80%，乙珠宝玉石厂无同类产品售价。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的是（　 ）万元（贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%，消费税税率10%）。A.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18万元B.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73万元C.乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73万元D.乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.46万元
选项 A.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.18万元
B.甲珠宝玉石厂应缴纳的城市建设维护税2.73万元
C.乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税2.73万元
D.乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税0.46万元
答案 D
解析 乙珠宝玉石厂代收代缴的城市建设维护税＝（177＋50）÷（1－10%）×10%×80%×7%＝1.41（万元）
乙珠宝玉石应缴纳城市建设维护税＝50×13%×7%＝0.46（万元）
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