2. 财务会计
  3. 某制药厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售免税药品取得不含税价款 20

某制药厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售免税药品取得不含税价款 20

练习题库2022-08-02  34
问题 某制药厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售免税药品取得不含税价款 20000 元，销售非免税药品取得含税价款 93600 元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为 10000 元，其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税（ ）元。A.3351.62B.5506.23C.5768.14D.2768.14
选项 A.3351.62
B.5506.23
C.5768.14
D.2768.14
答案 A
解析 无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额＝3000×[20000÷（20000＋93600÷1.13）]＝583.48（元）
本月应缴纳增值税＝93600÷1.13×13%－[5000＋（3000－583.48）]＝3351.62（元）
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