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财务会计
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下: (1
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下: (1
题库
2022-08-02
106
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下: (1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程,取得该项目的建筑服务含税价款218万元,当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元,取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工,适用一般计税方法。 (2)转让当地一栋办公楼,取得不含税收入为500万元,该办公楼于2019年5月购入,与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估,该办公楼9成新,重置成本为300万元; (3)转让的办公楼发生评估费用2万元,取得评估机构开具的普通发票。 (4)购入10辆小汽车,5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班,每辆不含税价10万元,均取得增值税专用发票。 已知:契税税率为2%,考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题:该企业本月应缴纳土地增值税为( )万元。A.64.63B.70.52C.74.26D.75.06
选项
A.64.63
B.70.52
C.74.26
D.75.06
答案
D
解析
增值额=500-277.65=222.35(万元)增值率=222.35÷277.65×100%=80.08%(万元),适用税率为40%,速算扣除系数为5%。应交土地增值税=222.35×40%-277.65×5%=75.06(万元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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