2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注

甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注

练习题库2022-08-02  97
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税78万元，已抵扣进项税额。2020年6月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧70万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（　）。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额78万元C.甲企业应转出进项税额68.9万元D.甲企业应计提销项税额68.9万元
选项 A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额78万元
C.甲企业应转出进项税额68.9万元
D.甲企业应计提销项税额68.9万元
答案 C
解析 纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税不得抵扣。纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=（600-70）×13%=68.9（万元）或者=78×（600-70）÷600=68.9（万元）。
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